Hết T3/2024 hết mùa báo cáo tài chính rồi nè. Mình có tổng kết lại một số bí kíp khi Quyết toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (“TNDN”). Đọc và thả tim cho mình nha.
- Các khoản phải trả và dự phòng phải trả
Lưu ý là:
+ Các khoản trích trước không có cơ sở rõ ràng, hồ sơ, chứng từ bổ trợ
+ Các khoản chi phí trích trước theo kỳ hạn, theo chu kỳ mà đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết
+ Các khoản phải trả cho người lao động (lương, thưởng…) đã hạch toán chi phí nhưng đến hạn quyết toán năm chưa thực chi
+ Các khoản chi phí thuế trích trước (thuế NTNN, thuế TNCN…)
+ Trích trước Chi phí lãi vay, Lương, thưởng người lao động, Chi phí văn phòng (tiền thuê, điện, nước….), Chi phí dịch vụ mua ngoài (kiểm toán, tư vấn pháp lý, thuế…)
+ Các khoản chiết khấu thương mại…
1.2. Chi phí phúc lợi
Cần có đầy đủ hóa đơn chứng từ và thanh toán theo quy định, đồng thời tổng chi phí phúc lợi không được vượt quá 1 tháng lương bình quân. Ví dụ như Eco nè: Phúc lợi vừa tốt lại vừa nhiều thế nên là mấy bạn kế toán nhớ kiểm tra lại đoạn này nha.
1.3. Chi phí khấu hao, sửa chữa, cải tạo văn phòng
Thời điểm bắt đầu và ngừng tính khấu hao TSCĐ
TSCĐ không được theo dõi theo quy định, như thiếu dán nhãn TSCĐ, không có thẻ TSCĐ…
Chi phí sửa chữa, nâng cấp tài sản đi thuê sẽ khấu hao, phân bổ vào chi phí trong kỳ như thế nào?
1.4. Chi phí lãi vay
Trường hợp doanh nghiệp có số dư tiền mặt đáng kể
Theo dõi và điều chỉnh nếu chi phí lãi vay thuần vượt mức giới hạn ở mức 30% EBITDA
Doanh nghiệp có EBITDA âm
Các nghĩa vụ cần phải tuân thủ đối với các khoản vay với bên nước ngoài
1.5. Chi phí liên quan tới việc không tuân thủ quy định chuyên ngành khác
+ Chương trình khuyến mại không thông báo/ đăng ký theo quy định của Luật Thương mại. Ví dụ: Ecohalo cả năm mình nhớ có tới chục chương trình khuyến mại mỹ phẩm lận thế nhưng mà lúc nào cũng đăng ký chương trình khuyến mại với sở công thương đầy đủ không thiếu cái nào hết trơn
+ Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam không có giấy phép lao động, giấy xác nhận miễn giấy phép lao động.
+ Chi phí lãi vay của khoản vay trung và dài hạn nước ngoài không được đăng ký với NHNN
+ Trợ cấp thôi việc cho người nước ngoài thuộc diện không đóng Bảo hiểm thất nghiệp
+ Phần đóng bảo hiểm bắt buộc của nhân viên nhận lương NET
+ Làm thêm giờ vượt mức quy định 200-300 giờ/năm
+ Chi trả khoản tiền lương những ngày nghỉ phép chưa dùng trong năm
Nhiêu đây có vậy thui nè. Chúc các bạn nhà kế vững tay lái chèo thuyền cập bến nha.