1 vài câu hỏi hay về Quyết toán thuế TNCN 2023
Câu 1. Sếp là Giám đốc công ty con ở Việt Nam, nhận lương bên công ty mẹ ở nước ngoài (trên pháp lý 2 công ty không liên quan đến nhau). Ở Việt Nam chỉ đứng tên giấy phép, không ký HĐLĐ và không nhận lương. Công ty Việt Nam có thực hiện Quyết toán cho anh không?
- Công ty Việt Nam nếu không chịu chi phí tiền lương thì không phải QTT. Nếu công ty nước ngoài trả nhưng phân bổ chi phí về công ty Việt Nam, thì công ty Việt Nam kê khai thuế”
Câu 2. Khoản rút thăm trúng thưởng và lì xì đầu năm có chịu thuế không?
- Có chịu thuế TNCN ( kể cả khoản thưởng là hiện vật hay voucher,…)
Câu 3. Cách xử lý khi có 2 MST hoặc 2 MST NPT
- Theo nguyên tắc giữ lại MST ban đầu, MST cấp sau sẽ phải làm thủ tục hủy MST đó
Câu 4. NLĐ nghỉ việc, nhân sự có cần phải cắt GTGC hay không?
- Về quy định thì không có nghĩa vụ
Về thực tiễn phụ thuộc vào việc NLĐ có yêu cầu nhân sự làm hay không.
Câu 5. Công ty mua BHSK cho người thân của nhân viên, tuy nhiên chưa hết năm nhân viên đó nghỉ
thì mức thu nhập chịu thuế của phần BHSK này tính full hay theo tỉ lệ thực tế công ty thanh toán cho BHSK
- Mua BHSK với giá bao nhiều sẽ phải kê khai từng đó, kê khai full, kê khai vào thời điểm mua BHSK
Ví dụ, khi công ty mua BHSK cho nhân viên hay người thân sẽ mua đủ 1 năm nhưng nhân viên đó nghỉ việc giữa năm.
Khi thanh toán khoản final payment cho NLĐ, nếu công ty bảo hiểm tính kịp khoản chi phí BHSK cho nhân viên vào tháng nghỉ việc của nhân viên thì sẽ include khoản đó vào TNCT, sau đó trừ đi cho NLĐ
Nếu không tính kịp khoản chi phí BHSK đó vào tháng nghỉ việc của nhân viên thì sang năm khi làm QTT sẽ include khoản chênh lệch chi phí vào tháng nào đó, và viết chứng từ khấu trừ thuế cho NLĐ”
Câu 6. Nhân viên đăng ký GTGC sau đó nghỉ việc và quay lại thì công ty có cần đăng ký lại GTGC cho đối tượng đó không?
- Nếu công ty chưa cắt NPT thì NPT đó vẫn được ghi nhận trên hệ thống thuế nên không cần đăng ký lại NPT
Câu 7. Đối với NLĐ nước ngoài trong năm 2022 cư trú dưới 183 ngày nhưng không đủ điều kiện ủy quyền QTT do có thu nhập 2 nơi nhưng họ không đi QTT với CQT, trong năm 2023 có nhận ủy quyền QTT cho họ không?”
- Nếu năm 2023 đủ điều kiện ủy quyền QTT thì công ty vẫn nhận ủy quyền QTT bình thường, không liên quan đến năm 2022″
Câu 8. Nhân viên ủy quyền QTT và khẳng định rằng không có thu nhập vãng lai, nhưng khi CQT kiểm tra phát hiện cá nhân có thu nhập vãng lai nhưng công ty đã ghi nhận ủy quyền và kê khai rồi, trường hợp này xử lý như nào?”
- Sau khi công ty nhận ủy quyền và kê khai QTT rồi, CQT phát hiện nhân viên có thu nhập vãng lai sẽ gửi thông báo về phía công ty đề nghị công ty thông báo lại cho NLĐ, đề nghị NLĐ trực tiếp QTT lại
Khi xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN để nhân viên QTT lại, cần note lại vào góc trái bên dưới của chứng từ khấu trừ thuế
“Công ty … đã quyết toán thuế TNCN thay cho Ông/Bà …. (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) … của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-TNCN” để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Công ty đảm bảo đã giải thích các điều kiện được ủy quyền QTT cho NLĐ là được, trách nhiệm cuối cùng là của nhân viên”
Câu 9. Nhân viên thử việc vào 2 tháng cuối năm tính thuế 10%, đến thời điểm QTT nhân viên QTT tại CQT quản lý công ty thì bị từ chối và yêu cầu QTT tại nơi cư trú, Nhân viên QTT nơi nào là chính xác?
- Nếu muốn QTT tại CQT quản lý công ty thì phải ký HĐLĐ (không phải HĐ dịch vụ hay thử việc)và HĐLĐ vẫn có hiệu lực vào thời điểm nhân viên thực hiện QTT.
Câu 10. Khi thay đổi cmnd (hết hạn) thì cập nhật thông tin này như nào? Cập nhật thông tin muộn có bị phạt không?
- Vào thuedientu chọn phân hệ cá nhân, về mặt luật định thì có bị phạt nếu chậm cập nhật thông tin nhưng về thực tiễn chưa bị phạt.”
